نسبة الربح الإجمالي – تقييم الأداء التشغيلي للشركات

نسبة الربح الإجمالي “Gross Profit Ratio” هي مقياس الربحية المحسوبة على أساس نسبة إجمالي الربح (GP) لصافي المبيعات، النسبة بتوضح الربح اللي بتحققه الشركة بعد خصم تكلفة الإيرادات، وهي نسبة من الإيرادات اللي بتتجاوز تكلفة البضاعة المباعة. وهو مقياس لكفاءة عملية الإنتاج، وبيشير لمدى نجاح الشركة في إدارة التكاليف والهامش المتاح لتغطية كل مصروفات التشغيل، بس مبياخدش في الاعتبار المصاريف البيعية أو العمومية أو الإدارية، وبالتالي هو بيدينا فكرة جيدة عن كفاءة الربح الإجمالي ومش بيوفر رؤية كاملة للربحية.

نسبة الربح الإجمالي هي مؤشر حيوي بيعكس كفاءة الشركة في إدارة تكاليف الإنتاج والمبيعات.

النقاط الرئيسية

نسبة إجمالي الربح هي مقياس للربحية بيتم حسابه عن طريق قسمة إجمالي الربح (GP) على صافي المبيعات، وبيمثل الربح اللي بتحققه الشركة بعد خصم تكلفة البضاعة المباعة.
لحساب الربح الإجمالي، هتحتاج لجمع معلومات عن إجمالي المبيعات وعائدات المبيعات والمخزون الافتتاحي والمشتريات وعائدات الشراء والمخزون الختامي والمصروفات مباشرة.
بتعرض نسبة إجمالي الربح العلاقة بين إجمالي ربح الشركة وصافي مبيعاتها، وده بيشير لجزء صافي المبيعات اللي بيمثل إجمالي ربحها.

شرح نسبة الربح الإجمالي

نسبة إجمالي الربح معروفة كمان باسم هامش الربح الإجمالي، وده بيقول لينا مقدار النسبة المئوية للإيرادات مقارنة بتكلفة البضائع المباعة، يعني قبل ما ناخد في الاعتبار المصروفات التشغيلية، القياس ده بيقيس كفاءة عملية الإنتاج. من المفيد للإدارة والدائنين والمساهمين والمستثمرين حساب الربح الإجمالي. عشان بتسمح للشركة بمقارنة نفسها مع المنافسين والشركات اللي في نفس السوق.

كل ما زادت النسبة، كل ما زادت قدرة الشركة على السيطرة على التكاليف، يعني بيوضح مهارة وكفاءة الإدارة. بيبين كمان قدرة الشركة على تغطية مصاريف التشغيل التانية، لإنه بيوضح كفاءة الشركة، بيُستخدم بشكل واسع من خلال الإدارة عشان تتنبأ بالأسعار وتصميم استراتيجية التسعير لزيادة المبيعات والإيرادات وفي نفس الوقت البقاء في المنافسة بأسعار معقولة.

مهم جدًا للشركة حساب الربح الإجمالي ومراقبته مع مرور الوقت عشان نلاحظ التغيرات، التغيرات في النسبة هتسلط الضوء على الاتجاهات والتقلبات اللي لازم ناخذها في الاعتبار ونعدل عملية الإنتاج والتشغيل وفقًا ليها عشان نحقق أقصى ربح من خلال مراقبة التكاليف.

المعادلة

نسبة الربح الإجمالي – تقييم الأداء التشغيلي للشركات — معادلة الربح الإجمالي

يلا نشوف ازاي بنحسب الربح الإجمالي:

الربح الإجمالي = صافي المبيعات – تكلفة البضائع المباعة

عشان نحسب إجمالي الربح باستخدام المعادلة دي، هنحتاج لإيجاد قيمتين، يعني صافي المبيعات وتكلفة البضائع المباعة.

أولا: قيمة صافي المبيعات:

صافي المبيعات = إجمالي المبيعات – (مردودات المبيعات – مسموحات المبيعات – الخصم المسموح به)

ثانيا: قيمة تكلفة البضائع المباعة:

تكلفة البضائع المباعة = المخزون الافتتاحي + المشتريات – المخزون النهائي

المشتريات معناها صافي المشتريات، يعني المشتريات مطروح منها مردودات المشتريات والخصم.

بعد ما نحسب كل القيم اللي فوق، ممكن دلوقتي نحسب الربح الإجمالي:

معادلة نسبة الربح الإجمالى = (إجمالي الربح / صافي المبيعات) × 100

عادة ما بيتم التعبير عنها في شكل نسبة مئوية (%).

من المعادلات اللي فوق ممكن نقول إننا محتاجين مجموعة قيم عشان نحسب الربح الإجمالي والقيم دي هي:

إجمالي المبيعات.
عوائد المبيعات (لو موجودة).
المخزون الافتتاحي للبضائع.
المشتريات اللي تمت خلال الفترة.
عوائد الشراء (لو موجودة).
المخزون الختامي للبضائع.

أمثلة

يلا نفهم حساب الربح الإجمالي من خلال مثال توضيحي:

التفاصيل	المبلغ ($)	التفاصيل	المبلغ ($)
مخزون الافتتاح	35,000	مخزون الإغلاق	15,000
المبيعات	200,000	مردودات المبيعات	20,000
المشتريات	80,000	مردودات المشتريات	6,500

1) صافي المبيعات

2) تكلفة البضائع المباعة (COGS)

3) الربح الإجمالي

4) نسبة الربح الإجمالي

مميزات نسبة الربح الإجمالي

يلا نعرف أهمية المفهوم المالي لتحليل الربح الإجمالي بالتفصيل:

بتقارن بين صافي المبيعات وإجمالي الربح للشركة، وبتعرفنا الشركة بتكسب قد إيه من ربح النشاط التجاري والتصنيع.
بيحدد تحليل الربح الإجمالي المبلغ اللي بتحققه الشركة أكتر من المبلغ اللي لازم تدفعه مقابل مصروفات التشغيل.
بتساعد في مقارنة الشركة مع شركات تانية في نفس نشاط التجارة.
الربح الإجمالي بيبين الشركة بتشتغل أحسن ولا أسوأ من منافسيها، عشان كل ما زادت الكفاءة، زاد الربح الإجمالي.
بتحدد النقطة وحدود الشركة في السوق.
تطور نسبة الربح الإجمالى خلال السنين بيساعد في تحديد معدل نمو الشركة.
النسبة دي بتساعد في إعداد الميزانيات والتوقعات.

عيوب نسبة الربح الإجمالي

معانا بعض القيود المهمة اللي لازم ملاحظتها، يلا نشوفها:

مش بتاخد في الاعتبار مصاريف الشركة اللي بتتحسب في حساب الأرباح والخسائر.
مؤشر سلبي عن الوضع العام للشركة، مثلا الشركة ممكن تكون ليها نسبة ربح إجمالي إيجابي، بس لما تصرف على تكاليف تانية، الربح الناتج ممكن يكون أقل بكتير أو في بعض الأحيان الشركة ممكن تتعرض للخسائر، عشان كدا نسبة الربح الإجمالى مش مقياس كامل للربحية الكلية للشركة.

التفسير

لو تحليل الربح الإجمالي بيظهر زيادة في النسبة، ممكن نستنتج النقاط دي:

تم تقليل المخزون الافتتاحي للبضاعة، يعني ممكن الشركة مخدتش بالها من كمية البضاعة اللي كانت عندها في البداية أو المخزون الختامي للبضاعة اتحسب زيادة، يعني قيمة البضاعة اللي بيحسبوها في النهاية أكبر من اللي هي عليها بالفعل.
الزيادة في سعر بيع البضاعة من غير الزيادة في تكلفة بيعها، يعني الشركة بتبيع بضاعتها بسعر أعلى من اللي بتشتريها من غير أي زيادة في التكلفة.
ممكن يكون في تقليل في تكلفة بيع البضاعة من غير تقليل في سعر البيع، يعني الشركة بتشتري البضاعة بسعر أقل من اللي بتبيعها من غير تقليل في سعر البيع.
في احتمالية وجود أخطاء في تسجيل أرقام المشتريات أو المبيعات، مثلا ممكن يكون في أخطاء في تسجيل بعض المشتريات، أو ممكن تم تسجيل أرقام المبيعات بكمية أكبر من اللي تم بيعها فعلا، يعني زيادة غير صحيحة في الأرقام.

لو تحليل الربح الإجمالي بيظهر انخفاض في النسبة، ممكن نستنتج النقاط دي:

قيمة البضاعة الافتتاحية اتحسبت بقيمة أكبر من قيمتها، أو قيمة البضاعة الختامية اتحسبت بقيمة أقل من قيمتها في الواقع.
في انخفاض في سعر بيع البضاعة من غير تقليل في تكلفة بيع البضاعة.
في زيادة في تكلفة بيع البضاعة من غير زيادة في سعر بيعها.
أخطاء في تسجيل أرقام المشتريات أو المبيعات، مثلا ممكن يكون في نسيان في تسجيل بعض المبيعات، أو ممكن تم تسجيل أرقام المشتريات بكمية أكبر من المبيعات الفعلية، يعني زيادة غير حقيقية في الأرقام.

بإختصار نسبة إجمالي الربح(GP) هي مقياس بيبين العلاقة بين الربح الإجمالي اللي الشركة بتكسبه وبين صافي المبيعات للشركة، يعني هي مؤشر لنسبة الربح الإجمالى من إجمالي المبيعات، على الرغم من إنها أداة مشهورة ومستخدمة في تقييم الأداء التشغيلي للشركة، بس مش مقياس كامل لتقييم الأداء العام للشركة، نسبة الربح الصافي هي اللي هتكون أكتر فائدة عشان بتاخد في الاعتبار كل التكاليف المباشرة وغير المباشرة.

نسبة إجمالي الربح مقابل نسبة الربح الصافي

المفاهيم دي مهمة في مجال المالية وبتدينا فكرة واضحة عن وضع الشركة المالي. بس في اختلافات بينهم:

نسبة الربح الإجمالى الجيدة بتعرفنا ازاي الشركة بتدير عملية الإنتاج أو عمليات الشراء بفعالية عشان تحقق ربح، بس نسبة الربح الصافي بتعرفنا نسبة الربح المتبقى بعد ما نخصم كل النفقات.
الأولى بتبين لينا ازاي الشركة بتدير تكاليف الإنتاج والشراء بشكل فعّال، أما التانية بتبين إجمالي ربحية الشركة بعد ما ناخد في الاعتبار كل النفقات اللي الشركة بتتحملها لتشغيل أعمالها.
الأولى بتاخد بنظر الاعتبار العلاقة بين الربح الإجمالي وصافي المبيعات بس مش بتاخد في الاعتبار المصاريف التشغيلية، والتانية بتاخد في الاعتبار كل المصروفات بما فيها المصاريف التشغيلية والضرائب والفوائد وغيرها.
لو نسبة إجمالي الربح عالية، ده بيبين إن الشركة قادرة تدير تكاليف الإنتاج بشكل فعّال. لو نسبة الربح بعد النفقات عالية، ده بيبين إن الشركة قادرة على تحقيق أرباح كبيرة بالنسبة للمبيعات.

بالتالي، كلهم مؤشرات كويسة جدًا على وضع الشركة المالي، ومفيدة مش بس للإدارة ولكن كمان لأصحاب المصلحة اللي بيستخدموا المعلومات دي لاتخاذ قرارات استثمارية.

النجاح في الأعمال بيعتمد على القدرة على إدارة نسبة الربح الإجمالي بحكمة.

ايه هي استخدامات نسبة الربح الإجمالي؟

نسبة إجمالي الربح ليها كتير من الاستخدامات، فهي بتساعد على تقييم ربحية الشركة وإدارة التكاليف وبتساعد في اتخاذ قرارات التسعير وبتسمح بعمل مقارنات بين الصناعة والمنافسين وبتساعد في التحليل المالي وبتقدم رؤية حول كفاءة عمليات الإنتاج والمبيعات في الشركة.

ازاي بنحدد نسبة إجمالي الربح المثالية؟

بتختلف نسبة إجمالي الربح المثالية عبر الصناعات وبتعتمد على عوامل زي ظروف السوق والمنافسة ونماذج الأعمال، من الضروري مقارنة الربح الإجمالي في نفس الصناعة أو استخدام معايير الصناعة لتحديد ما يعتبر مناسب لشركة معينة.

مهم: معادلة نسبة الربح – استخدامات هامش الربح (Markup – Margin)

ايه الفرق بين نسبة إجمالي الربح ونسبة صافي الربح؟

تقيس نسبة إجمالي الربح ربحية الشركة من خلال مقارنة إجمالي أرباحها بصافي المبيعات، وهو بيعكس الجزء من صافي المبيعات اللي بيشكل الربح الإجمالي، في المقابل بتقيس نسبة صافي الربح الربحية الإجمالية للشركة من خلال مقارنة صافي أرباحها بصافي المبيعات، وبتاخد في الاعتبار كل النفقات، بما فيها تكاليف التشغيل والضرائب والفوائد وعوامل تانية، لتقييم ربحية الشركة بعد كل الخصومات.