التحليل المالي: كل اللي يهمك عن متوسط فترة التحصيل 

فترة التحصيل المتوسطة أو متوسط فترة التحصيل هو الوقت اللي بتاخده الشركة لتحويل مبيعاتها على الائتمان (حسابات المدينون) لنقدية، الفترة دي بتدي الشركة السيولة اللازمة لتلبية احتياجاتها النقدية العاجلة، لما بيحصل بيع بالائتمان العملاء بياخدوا فترة زمنية محددة للسداد، وبتراقب كل شركة الفترة دي وبتحاول تخليها قصيرة على قد ما تقدر عشان متفضلش المديونيات محجوزة لفترة طويلة.

لو عرفت تدير التحصيل بذكاء، هتشوف الشركة بتاعتك بتكبر وتطور بسرعة.

جون سميث

إقرأ المزيد: طريقة حساب تكاليف الإنتاج في المصنع

شرح متوسط فترة التحصيل Average Collection Period

الفترة المتوسطة للتحصيل هي الوقت اللي بتاخده الشركة عشان تحول فلوس العملاء اللي اشتروا بيها حاجات على الآجل لفلوس، ودي بتبين قد ايه العملاء اللي اشتروا على الآجل بيقدروا يسددوا ديونهم للمورد بسرعة، كل ما حصلت من المورد الفلوس بدري كان ده كويس للبيزنس، عشان الفلوس دي بتساعد الشركة إنها تعرف مصاريفها المستقبلية وبتديها سيولة قوية، كمان الفلوس دي تقدر تستخدمها بسهولة عشان تسدد مصروفات قصيرة الأجل، عشان كدا تحليل الفترة المتوسطة للتحصيل مهم جدًا.

التحليل ده بيزود تدفق الفلوس وبيبين كفاءة إدارة الشركة في التعامل مع العملاء، الشركة اللي بتقدر تجمع الفلوس بسرعة أو في الوقت المحدد، عندها طرق قوية في التحصيل وكمان عملاء مخلصين، بس في نفس الوقت ده معناه إنهم بيتبعوا إجراءات تحصيل قوية جدًا، وده ممكن يخلي العملاء يبعدوا عنهم عشان بيفضّلوا يتعاملوا مع موردين بيدوا شروط ائتمانية أكتر مرونة.

مثال على متوسط فترة التحصيل

هناخد مثال عملي عشان نوضح الفترة المتوسطة للتحصيل للمديونيات.

قررت شركة “BIG” زيادة فترة الائتمان، وإدارة الشركة العليا طلبت من المحاسب حساب فترة التحصيل للشركة في السيناريو الحالي، ودي المعلومات المتاحة للمحاسب:

• صافي مبيعات الائتمان للعام 150,000 دولار.
• حسابات المدينون في بداية العام 20,000 دولار.
• حسابات المدينون في نهاية العام 30,000 دولار.

في المثال ده أول حاجة هنحتاج نحسب المديونيات المتوسطة. حسابات المدينون في بداية العام وفي نهاية العام هي 20,000 و 30,000 دولار على التوالي.

حسابات المدينون المتوسطة للعام = (20,000 + 30,000) / 2 = 50,000 / 2 = 25,000 دولار.

دلوقتي بقي هنحسب معدل دوران المدينون.

معدل دوران المدينون = صافي مبيعات الائتمان / متوسط المديونيات = 150,000 دولار / 25,000 دولار = 6.0 مرات.

كمان ممكن نحسب متوسط فترة التحصيل.

فترة التحصيل = 365 / معدل دوران المدينون = 365 / 6 = 61 يوم (تقريبًا).

ممكن لشركة “BIG” دلوقتي إنها تغير فترة الائتمان اعتمادًا على فترة التحصيل الخاصة بيها.

معادلة متوسط فترة التحصيل

المستثمرين بيستخدموا بشكل كبير معادلتين لحساب متوسط فترة التحصيل.

المعادلة الأولى زي اللي في المثال اللي فوق:

متوسط فترة التحصيل = 365 / معدل دوران المدينون.

المعادلة التانية، أول حاجة لازم نحددها نسبة دوران المدينون، ومعادلة نسبة دوران المدينون هي:

صافي مبيعات الائتمان ÷ متوسط حسابات المدينون.

بمجرد معرفة نسبة دوران المدينون، نقدر نحسب نسبة متوسط فترة التحصيل، كل اللي علينا نعمله هو اننا نقسم 365/نسبة دوران المدينون.

في المعادلة التانية، لازم نحسب متوسط المدينون لكل يوم (يعني متوسط حسابات المدينون/365)، ومتوسط المبيعات بالائتمان لكل يوم (يعني متوسط المبيعات بالائتمان/365)، ده بيساعدنا نحسب متوسط فترة التحصيل.

متوسط فترة التحصيل = متوسط حسابات المدينون في اليوم / متوسط مبيعات الائتمان في اليوم.

ملحوظة عن متوسط فترة التحصيل

لما تشتغل شركة وتحتاج تقرر إزاي تدي فترة ائتمان للعملاء، لازم تعرف فترة تحصيل الفلوس بتاعتك. مثلا لو الشركة عندها فترة تحصيل 40 يوم، لازم تدي فترة ائتمان من 30 لـ 35 يوم.

معرفة الفترة المتوسطة لتحصيل المديونيات مهمة جدًا لأي شركة، وفيه سببين لكده:

• الاول نسبة كبيرة من تدفق النقد في الشركة بتعتمد على فترة التحصيل.
• التاني عمل تحليل للفترة المتوسطة للتحصيل بيساعد الشركة تقرر طرق جمع المبالغ المستحقة من السوق.

فترة التحصيل بتبقى مختلفة من شركة للتانية، مثلا شركة ممكن تبيع بشكل موسمي، في الحالة دي لازم نعدل المعادلة للفترة المتوسطة للتحصيل على حسب الحاجة، لو الشركة قررت تعمل حساب لفترة التحصيل للعام كله للإيرادات الموسمية، ده مش هيبقى عادل.

استخدام Excel لحساب متوسط فترة التحصيل

هنعمل حساب لمثال تحليل الفترة المتوسطة للتحصيل اللي فوق في برنامج Excel. الموضوع ده سهلة جدًا، كل اللي عليك إنك لازم تحسب المديونيات المتوسطة وتحسب نسبة دوران المدينون، وبعدين تحسب فترة التحصيل.

أول حاجة، لازم نحسب المديونيات المتوسطة على الاكسل.

دلوقتي هنحسب نسبة دوران المدينون على الاكسل.

خلينا بقي نحسب متوسط فترة التحصيل على الاكسل.

أسئلة مهمة ومتكررة

اي هي معادلة متوسط فترة التحصيل؟

المدة المتوسطة للتحصيل هي متوسط مدة الوقت اللي بتاخدها الشركة لتحويل حقوق الدائنين التجارية لنقدية، ممكن تحسبها عن طريق قسمة 365/نسبة دوران المدينون أو عن طريق قسمة المتوسط اليومي لحساب المدينون/المتوسط اليومي للمبيعات الائتمانية.

اي هي معادلة نسبة دوران المدينون؟

نسبة دوران المدينون بتوصف كفاءة الشركة في تحصيل الديون المستحقة والحفاظ على سياسة الائتمان، بيتم حسابها عن طريق قسمة صافي المبيعات الائتمانية/المتوسط اليومي للمدينون.

أهمية متوسط فترة التحصيل؟

المدة المتوسطة للتحصيل ليها أهمية كبيرة للشركة عشان بتساعدها في تحديد المدة الزمنية اللي بتحتاجها الشركة لتحويل حقوق الدائنين التجارية لنقدية، ويتحدد المدة دي مدى صحة استرداد الديون للشركة وبتساعدها في وضع سياسة الائتمان والحفاظ علىها، ويُعتبر حصولك على عدد قليل من أيام التحصيل المتوسطة حاجة كويسة عشان معناها إن الشركة تقدر تسترد فلوسها بسرعة من حقوق الدائنين التجارية.

كل يوم بتتأخر فيه في التحصيل، بتزود فرصة خسارة فلوسك.

نابليون هيل

الخلاصة

متوسط فترة التحصيل مهم جدًا في عالم الأعمال. لإنها بتعكس صحة وقوة الشركة في إدارة الأمور المالية وتحقيق السيولة. لو الشركة بتجمع فلوسها بسرعة، بيبقى كل حاجة تمام وممكن تكمل نجاحها. بس لو بتستنى فترة طويلة، ممكن تكون في مشاكل وهتحتاج إجراءات تحسين وتسريع عملية التحصيل.

مهم: إزاي تحسب تكلفة المنتجات المصنعة؟

في النهاية، الحكاية بتاعت متوسط فترة التحصيل بتدل على قدرة الشركة على تحويل المبيعات لفلوس قبل ما تنتهي الفاتورة. لو عايز تكون رجل أعمال ناجح، لازم تهتم بالتحليل المالي ومتوسط فترة التحصيل وتعمل اللازم عشان تكون موجود وتحقق أرباحك.