هامش المساهمة – استراتيجيات للسيطرة على التكاليف وزيادة الإيرادات
هامش المساهمة “Contribution Margin” هو قياس بنستخدمه عشان نفهم مدى مساهمة صافي مبيعات الشركة في تغطية التكاليف الثابتة وصافي الربح بعد تغطية التكاليف المتغيرة، هامش المساهمة بيساعد المستثمرين على تقييم إمكانات الشركة في جني الأرباح وجزء الإيرادات المكتسبة اللي ممكن يساعد في تغطية التكاليف الثابتة للإنتاج، وبيساهم في حساب تحليل التعادل، وممكن للشركة تفسير كيفية تأثير أرقام المبيعات على إجمالي الأرباح.
المتغير الأهم في تحسين الأرباح هو زيادة هامش المساهمة.
برايان تريسي
إقرأ المزيد: معدل دوران رأس المال – تحليل الأداء المالي للشركات
النقاط الرئيسية
- هامش المساهمة هو أداة بتساعدنا نعرف قد ايه مبيعات الشركة هتساهم في تغطية المصاريف الثابتة وصافي الربح بعد تغطية المصاريف المتغيرة، وبنخصم إجمالي المصاريف المتغيرة من مبيعات الشركة ونحسب المساهمة.
- لو مفيش طريقة تعرفنا على صافي المبيعات، ممكن نستخدم المعادلة دي عشان نحدد المساهمة: هامش المساهمة = التكاليف الثابتة + صافي الدخل.
- معادلة هامش المساهمة للوحدة هي = سعر البيع للوحدة – التكلفة المتغيرة للوحدة.
شرح هامش المساهمة
تحليل هامش المساهمة هو الفلوس أو الربح اللي الشركة بتحققه من بيع حاجة واحدة بعد ما تخصم منها التكلفة اللي بتتغير مع الإنتاج، بالحساب ده بنشوف ازاي زيادة المبيعات والربح بيتأثروا ببعض في البيزنس.
باستخدام هامش المساهمة، الشركة بتعرف ازاي منتج معين أو خدمة بتأثر على الربح، وبتبين قيمة المبيعات بعد ما تتخصم منها التكاليف الثابتة، التكاليف الثابتة اللي هي زي الإيجار والرواتب هتفضل ثابتة مهما كان حجم الإنتاج، بس التكاليف المتغيرة بتتغير مع زيادة أو نقص الإنتاج، فضروري نعرف تفاصيل التكاليف الثابتة والمتغيرة في أي عملية إنتاج.
معادلة هامش المساهمة
هنعرف دلوقتي بالتفصيل ازاي نحسب هامش المساهمة، وعشان نحسب النسبة دي هنحتاج نشوف صافي المبيعات وإجمالي التكاليف المتغيرة، وهي دي المعادلة:
هامش المساهمة = صافي المبيعات – التكاليف المتغيرة
كمان ممكن التعبير عنها بطريقة تانية:
هامش المساهمة = التكاليف الثابتة + صافي الدخل
لما ميكونش موجود طريقة ممكن من خلالها نعرف صافي المبيعات، ممكن نستخدم المعادلة اللي فوق عشان نحدد كيفية حساب هامش المساهمة.
مثال على هامش المساهمة
خلينا نفهم أكتر بمثال على هامش المساهمة:
شركة “Good” عندها صافي مبيعات 300,000 دولار، وباعت 50,000 وحدة من منتجاتها، التكلفة المتغيرة لكل وحدة هي 2 دولار لكل وحدة. هل ممكن نعرف المساهمة وهامش المساهمة لكل وحدة ونسبة المساهمة؟
- الشركة عندها صافي مبيعات 300,000 دولار.
- عدد الوحدات المباعة 50,000 وحدة.
- سعر البيع لكل وحدة = (300,000 دولار / 50,000 دولار) = 6 دولار لكل وحدة.
- التكلفة المتغيرة للوحدة هي 2 دولار لكل وحدة.
- هامش المساهمة للوحدة = (سعر البيع للوحدة – التكلفة المتغيرة للوحدة) = (6 – 2) = 4 دولار للوحدة.
- المساهمة = (4 * 50,000 دولار) = 200,000 دولار.
- نسبة المساهمة = المساهمة / المبيعات = 200,000 دولار / 300,000 دولار = 2/3 = 66.67%.
في المثال ده، لو عندنا التكاليف الثابتة، ممكن كمان نعرف صافي ربح الشركة، ونستخدم معادلة هامش المساهمة عشان نطلع القيمة.
استخدامات هامش المساهمة – نقطة التعادل
ممكن نسأل ليه بنحتاج للمساهمة؟ بنحتاج للمساهمة عشان نعرف نقطة التعادل، هنشوف ازاي معادلة هامش المساهمة مفيدة في إيجاد نقطة التعادل.
ناخد مثال تاني لهامش المساهمة ونفترض فيه إن التكاليف الثابتة للشركة قيمتها 100,000 دولار، والتكاليف المتغيرة للشركة 30،000 دولار، هنحتاج هنا نعرف نقطة التعادل. وهنعرفها باستخدام مفهوم المساهمة:
هامش المساهمة = صافي المبيعات – التكاليف المتغيرة = التكاليف الثابتة + صافي الدخل
نستنتج من المعادلتين إن:
صافي المبيعات – التكاليف المتغيرة = التكاليف الثابتة + صافي الدخل
عند نقطة التعادل، بيكون الافتراض الأساسي هو إن مفيش ربح أو خسارة.
يعني المعادلة هتكون:
- صافي المبيعات – التكاليف المتغيرة = التكاليف الثابتة + 0
- صافي المبيعات – 30,000 دولار = 100,000 دولار
- صافي المبيعات هيكون 100،000 دولار + 30،000 دولار = 130،000 دولار
ده معناه إن 130 ألف دولار هي صافي المبيعات، والشركة هتكون قادرة توصل لنقطة التعادل.
حساب هامش المساهمة في Excel
ممكن بسهولة حساب النسبة في النموذج المقدم:
نسبة هامش المساهمة للوحدة= (سعر البيع للوحدة – التكاليف المتغيرة للوحدة).
المساهمة = (الهامش لكل وحدة * عدد الوحدات المباعة).
نسبة المساهمة = هامش المساهمة / المبيعات.
تحليل هامش المساهمة
المقياس ده بيُستخدم من المحللين في المجال المالي عشان يفهموا الربح من بيع منتج أو خدمة معينة، وازاي ممكن تحديد سعر البيع بحيث إن الشركة تحقق أعلى ربحية منه، القرارات بتتاخد بناءًا على المعلومات، زي إطلاق منتج جديد أو إيقاف إنتاج وبيع سلعة مش مربحة أو ملهاش أهمية في السوق.
بصورة عامة، التحليل المناسب للمقياس ده هيغطي تكلفة العناصر الثابتة والمتغيرة وبيساعد الشركة تحسب نقطة التعادل (Break-Even)، معنى الهامش المرتفع، إن الربح اللي فاضل في الشغل أكبر، وممكن يكون سالب لو كانت تكلفة العناصر المتغيرة أكبر من الإيرادات اللي بتيجي.
الفرق بين هامش المساهمة والهامش الإجمالي
خلينا ناخد نظرة سريعة على الاختلافات بينهم:
- هامش المساهمة بيحسب الإيرادات اللي بتتبقى بعد خصم التكاليف الثابتة، والهامش الإجمالي بيحسب الإيرادات بعد خصم تكلفة البضائع المباعة.
- الهامش الإجمالي موجود في قائمة الدخل عكس هامش المساهمة مش بيكون موجود فيها.
- هامش المساهمة بيساعد في حساب نقطة التعادل والهامش الإجمالي بيحسب الربح الإجمالي للشركة.
ليه هامش المساهمة ضروري؟
هامش المساهمة في الشركة مهم عشان بيعرض إمكانية توافر الإيرادات بعد خصم التكاليف المتغيرة زي تكاليف المواد الخام ومصاريف النقل، وعشان يحقق ربحية للمنتج، الإيرادات اللي بتتبقى بعد التكاليف المتغيرة لازم تكون أكبر من التكاليف الثابتة للشركة زي التأمين والرواتب.
هل هامش المساهمة والهامش الإجمالي نفس الحاجة؟
لا، هامش المساهمة والهامش الإجمالي مش نفس الحاجة، الهامش الإجمالي هو الفرق بين الإيرادات وتكلفة بضاعة المبيعات، وهامش المساهمة بيشير للفرق بين الإيرادات والتكاليف المتغيرة، علي الرغم من كدا الاتنين بيساعدوا في تحليل الأداء المالي للشركة.
مهم: التحليل المالي: كل اللي يهمك عن متوسط فترة التحصيل
ايه اللي بيسبب انخفاض هامش المساهمة؟
عوامل كتير زي ارتفاع التكاليف المتغيرة وانخفاض أسعار البيع وعمليات غير فعالة ممكن تسبب انخفاض هامش المساهمة، وتكاليف الأعباء الإضافية وحجم المبيعات المنخفض.