تحليل الحجم المشترك – التحليل المالي لعناصر الميزانية العمومية

تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية “Common Size Balance Sheet” هو تحليل النسب المئوية لعناصر الميزانية العمومية “Balance Sheet” بناءًا على رقم مشترك، بيتم عرض كل عنصر بنسبة مئوية من إجمالي الأصول وكل الالتزامات بنسبة مئوية من إجمالي الالتزامات وحقوق المساهمين بنسبة مئوية من إجمالي حقوق المساهمين.

عمل تحليل الحجم المشترك – التحليل المالي لعناصر الميزانية العمومية بيفيد بشكل كبير لإنه بيساعد على رصد الاتجاهات والأنماط خلال فترة زمنية محددة، بشكل مبسط، مش بس مجرد نوع مطور من الـ Balance Sheet، لكنه بيظهر كمان كل عنصر بشكل مئوي من إجمالي الأصول والالتزامات وحقوق الملكية بالإضافة للقيمة العددية العادية.

تحليل الحجم المشترك بيعزز الشفافية المالية وبيوفر رؤى قيمة حوالين التوازن المالي للشركة.
وارن بافيت

النقاط الرئيسية

الـ “Common Size Balance Sheet” بيحلل الـ “Balance Sheet” بشكل بيعرض كل حاجة بنسبة مئوية من رقم معين.
الأصول بتبقى نسبة من إجمالي الأصول والالتزامات بتبقى نسبة من إجمالي الالتزامات، وحقوق المساهمين بتبقى نسبة من إجمالي حقوق المساهمين.
النظام ده بيسّهل مقارنة الأداء بين سنة وسنة لنفس الشركة أو مقارنة شركات مختلفة بأحجام مختلفة.
بفضل إن كل حاجة تُعتبر بنسبة مئوية، المحللين بيقدروا يقارنوا بين شركات مختلفة ويعملوا مقارنات معنوية.

أمثلة على تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية

يلا ناخد مثال شركة “Apple” عشان نشوف الاتجاه في البيانات المالية في التلات سنين اللي فاتوا، مع العلم إن كل المبالغ بالملايين:

تحليل النسبة المجمعة - مؤشر رئيسي لأداء شركات التأمين

مثلا ممكن نشوف إن الاستثمارات الطويلة الأجل نقصت نسبيًا من سنة 2016 لـ 2018، أما الالتزامات المتداولة زادت في نفس الفترة، المحلل ممكن يتعمق أكتر في البيانات عشان يعرف السبب وراء ده ويقدر يوصل لتحليل أكتر دقه.

صورة مفصّلة لنموذج إكسل والمعادلة بتاعته:

تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية – شركة كولجيت

النقدية وما يعادلها: كنسبة مئوية من إجمالي الأصول، زادت بشكل كبير من 5.6% سنة 2008 لـ 8.1% سنة 2014.
انخفضت نسبة الحسابات المدينة من 16.6% سنة 2007 لـ 11.9% سنة 2015.
انخفضت نسبة المخزون من 11.6% لـ 9.9% بشكل عام.
ارتفعت نسبة الأصول المتداولة الأخرى من 3.3% لـ 6.7% من إجمالي الأصول خلال السنين الـ9.

على جانب الالتزامات، الحسابات الدائنة واقف دلوقتي عند 9.3% من إجمالي الأصول.
كان فيه قفزة كبيرة في الديون طويلة الأجل لـ 52.4% سنة 2015.
زادت حقوق الملكية غير المسيطرة كمان خلال الـ 9 سنين وهي دلوقتي 2.1%.

مميزات تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية

بيساعد اللي بيقرا التقرير يفهم بشكل واضح النسب المئوية لكل عنصر في التقرير كنسبة من إجمالي أصول الشركة.
بيساعد المستخدم في تحديد الاتجاه المرتبط بحصة النسبة المئوية لكل عنصر في الجانب النشط وحصة النسبة المئوية لكل عنصر في الجانب المدين.
المحلل المالي يقدر يستخدمه كمان لمقارنة الأداء المالي لكيانات مختلفة بسهولة، عشان كل عنصر معبر عنه بنسبة من إجمالي الأصول، والمحلل يقدر يحدد أي نسبة مطلوبة بسهولة تامة.

عيوب تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية

مفهوم تحليل الحجم المشترك للميزانية مش عملي عشان مش فيه نسبة محددة مقبولة لكل عنصر في الجدول بالنسبة لإجمالي الأصول.
لو ميزانية الشركة مش بتتعمل بنفس الشكل في كل سنة، هيبقى مضلل أوي إنك تعمل أي دراسة مقارنة على تحليل الحجم المشترك للميزانية.

حدود تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية

تحليل الحجم المشترك للميزانية مش بيساعد في اتخاذ قرارات عشان مفيش نسبة موحدة مقبولة لتكوين الأصول والخصوم وغيرها.
لو في عدم ثبات في إعداد القوائم المالية بسبب تغير في مبادئ المحاسبة والمفاهيم هيبقى تحليل الحجم المشترك للميزانية ملوش فايدة.
تحليل الحجم المشترك للميزانية مش بيوفر سجلات مناسبة وقت التقلبات الموسمية في مكونات مختلفة من الأصول والخصوم وغيرها، وبكدا مش بيقدم المعلومات الأساسية للمستخدمين الماليين للبيانات المالية.
مش ممكن نتجاهل تأثير الزينة السطحية في القوائم المالية، للأسف تحليل الحجم المشترك للميزانية مش بيقدر يحدد الموضوع ده عشان يقدم الوضع الحقيقي للأصول والخصوم وغيرها.
تحليل الحجم المشترك للميزانية مش بيقدر يحدد العناصر المهمة وقت تقييم أداء الشركة، ومع كدا مش من العادة الكويسة إننا نتجاهل العناصر دي، مثال على العناصر المهمة ممكن تشمل علاقات العملاء وجودة الشغل وغيرها.
مش بيقدر يقيس القدرة على السداد والسيولة للشركة. ببساطة هو بيقيس مجرد زيادة أو نقص في النسبة المئوية لمكونات مختلفة من الأصول والخصوم وغيرها، بعبارة تانية مش بيُستخدم لتحديد نسبة الدين لحقوق الملكية ونسبة رأس المال ونسبة السيولة الحالية ونسبة السيولة السريعة ونسبة الربط المالي وغيرها اللي غالبًا بتُستخدم لتحديد قدرة السداد والسيولة للشركة.

ازاي بيساعد تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية المديرين الماليين؟

التحليل ده بيساعد مديرين المالية عن طريق توفير تحليل مفصّل أكتر للوضع المالي للشركة، وإظهار كل عنصر في الميزانية كنسبة من إجمالي الأصول يسمح بمقارنة سهلة بين فئات مختلفة ويساعد في تحديد الاتجاهات على مر الزمن، ممكن تكون المعلومات دي مفيدة في اتخاذ قرارات الاستثمار وتحديد مجالات القوة والضعف المالية ووضع استراتيجيات لتحسين الأداء المالي.

ايه هو تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية العمودي؟

هو بيان مالي بيعبر عن كل عنصر كنسبة مئوية من إجمالي الأصول، من خلاله بيتم التركيز على الأهمية النسبية لكل عنصر في الميزانية وبيتيح للمديرين الماليين المقارنة السهلة بين فئات مختلفة، وممكن يساعد المديرين الماليين في تحديد الاتجاهات واتخاذ قرارات مستنيرة بخصوص وضع الشركة المالي.

ايه هو تحليل الحجم المشترك للميزانية العمومية الأفقي؟

هو بيان مالي بيقارن التغير النسبي لكل عنصر من فترة للتانية، وبيساعد في تحديد الأهمية النسبية لمختلف عناصر الميزانية وبيركز على التغيرات في وضع الشركة المالي على مر الزمن.

مهم: تحليل نسب الميزانية العمومية – ازاي تقيس كفاءة إدارة الموارد المالية للشركة

في النهاية

تحليل الحجم المشترك للميزانية بيسّهل المقارنة بين أداء الشركة في سنوات مختلفة أو مقارنة بين شركات مختلفة بأحجام متفاوتة، وده بيسمح للمحلل يقارن بين الشركات بغض النظر عن الاختلاف في الحجم، اللي بيكون ظاهر في البيانات الأصلية، يعني مش بس الشخص يشوف بسهولة ازاي بتتوزع هياكل رأس المال في الشركة، كمان يقدر يقارن النسب دي بين فترات زمنية مختلفة أو في شركات تانية.