معادلة هامش الربح الإجمالي – مفتاح لفهم أداء الشركة وقدرتها التنافسية

هامش الربح الإجمالي “Gross Margin” بيتحسب بطريقة خصم تكلفة البضاعة المباعة من صافي الإيرادات أو صافي المبيعات (إجمالي المبيعات من غير الخصومات والمرتجعات وتعديلات الأسعار)، ولما نقسم النتيجة على الإيرادات، بنقدر نحدد نسبة إجمالي الهامش الربحي، يعني ببساطة ده المبلغ اللي عند الشركة بعد ما تخصم كل تكاليف الإنتاج المباشرة.

استخدام معادلة لحساب إجمالي الهامش الربحي بيساعد الشركة إنها تفهم تكاليف الإنتاج والوضع المالي الأساسي اللي بيتحقق من خلال أنشطتها الأساسية في شكل نسبة مئوية، إجمالي الهامش الربحي العالي بيدل على إمكانية الشركة في الاحتفاظ بمزيد من رأس المال.

الإبداع في زيادة الهامش الربحي الإجمالي هو اللي بيفرق بين الشركات الناجحة والشركات العادية.

ستيف جوبز

إقرأ المزيد: هامش الربح الإجمالي – دليل المستثمر لقياس ربحية الشركة

النقاط الرئيسية

• بيتم الحصول على هامش الربح الإجمالي عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة (COGS) من صافي الإيرادات أو صافي المبيعات (بيتم تخفيض إجمالي المبيعات عن طريق الخصومات والعائدات وتعديلات الأسعار).
• هو مقياس أساسي لقدرة الشركة على الاستفادة من العمليات الأساسية، بيشمل إجمالي الهامش الربحي إيرادات ومصروفات التشغيل بس، وعشان كدا بيتم ملاحظة القوة الأساسية للشركة من خلال النسبة دي.
• هي إيرادات ومصروفات التشغيل، العنصرين دول رئيسيين للأعمال ولإدارة أداء الإنتاج في قسم الإنتاج والمبيعات.

شرح معادلة إجمالي الهامش الربحي

هامش الربح الإجمالي هو نسبة الأرباح اللي الشركة بتتحصل عليها بعد ما تخصم كل المصروفات المباشرة المرتبطة بالإنتاج، عشان نفهم معادلة إجمالي الهامش الربحي لازم نفهم بعض المفاهيم التانية زي إجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة وصافي المبيعات، هنتكلم عنهم بالتفصيل هنا:

• إجمالي المبيعات: الدخل أو المبيعات هو المبلغ اللي الشركة بتجيبه بعد ما تبيع خدماتها أو بضاعتها، عمومًا الشركات الكبيرة بتتبع طريقة نظام الاستحقاق المعتمدة من مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP).
• في نظام الاستحقاق: ممكن تسجل الإيرادات أو المصروفات في الوقت اللي بتحصل فيه، بغض النظر عن إذا كنت هتستلم فلوس أو لا، إجمالي الفلوس اللي بتاخدها من بيع البضاعة أو الخدمات هو إجمالي الإيرادات.
• صافي المبيعات: عشان توصل للرقم اللي بيعبر عن صافي المبيعات، لازم تفصل بعض العناصر زي التعديلات على الأسعار والخصومات والمرتجعات من إجمالي الإيرادات، معادلة صافي المبيعات هي:

صافي المبيعات = إجمالي المبيعات – (المرتجعات + التعديلات على الأسعار + الخصومات)

• تكلفة البضاعة المباعة: التكاليف المباشرة زي المواد الخام والعمالة لوحدات البضاعة المباعة، بيعتبروا تكلفة البضاعة المباعة، هنا مبناخدش في الاعتبار التكاليف الغير مباشرة زي المصاريف الإدارية والعمومية.
• البضاعة المتبقية بالمخزون: سواء كانت جاهزة للبيع أو غير جاهزة، فاحنا بناخد المخزون الافتتاحي (المخزون في نهاية السنة السابقة)، ونضيف ليه المشتريات والتكاليف المباشرة التانية، ونطرح المخزون الختامي (المخزون من المنتجات اللي مش اتباعت)، والمعادلة هي:

تكلفة البضاعة المباعة = المخزون الافتتاحي + المشتريات – المخزون الختامي

معادلة هامش الربح الإجمالي – مفتاح لفهم أداء الشركة وقدرتها التنافسية

ممكن حساب إجمالي الهامش الربحي بطريقتين القيمة المطلقة أو في شكل النسبة المئوية.

معادلة إجمالي الهامش الربحي (القيمة المطلقة) = صافي المبيعات – تكلفة البضاعة المُباعة COGS

معادلة إجمالي الهامش الربحي (النسبة المئوية) = (صافي المبيعات – COGS) * 100 / صافي المبيعات

طريقة حساب إجمالي الهامش الربحي

ممكن تعمل حساب لمعادلة إجمالي الهامش الربحي بالخطوات دي:

1. هنحسب صافي المبيعات بطريقة إننا نطرح المرتجعات والخصومات والتعديلات التانية من المبلغ الكلي للمبيعات.
2. هنحسب تكلفة البضاعة المباعة بطريقة إننا نجمع كل المشتريات والتكاليف المباشرة (العمالة والمواد) والمخزون الافتتاحي، ونطرح المخزون الختامي.
3. هنحسب إجمالي الهامش بطريقة القيمة إننا نطرح تكلفة البضاعة المباعة من صافي المبيعات.
4. عشان نحسب النسبة المئوية لإجمالي الهامش، هنقسم إجمالي الهامش (اللي حسبناه في الخطوة اللي فاتت) على صافي المبيعات.

أمثلة علي معادلة هامش الربح الإجمالي

هنتكلم بالتفصيل عن المعادلة من خلال توضيحها بالأمصلة العملية.

المثال الاول

من بداية 28 سبتمبر 2019 باعت شركة “Apple” منتجات وخدمات بقيمة 213،833 مليون دولار و 46،291 مليون دولار، تشمل تكلفة البضاعة المباعة والسعر المخصص للمنتجات والخدمات 144،996 مليون دولار و 16786 مليون دولار، عايزين نعرف إجمالي الهامش الربحي لشركة “Apple”

استخدم البيانات اللي تحت لحساب إجمالي الهامش:

حساب إجمالي الهامش الربحي:

إجمالي الهامش = 260,174 دولار – 161,782 دولار.

إجمالي الهامش الربحي:

إجمالي الهامش = 98,392 دولار

ممكن حساب نسبة إجمالي الهامش:

نسبة إجمالي الهامش = (260,174 دولار- 161,782 دولار) * 100% / 260,174 دولار

نسبة إجمالي الهامش الربحي:

نسبة إجمالي الهامش الربحي = 38%

وصلت شركة “Apple” لإجمالي هامش 98,392 دولار و 38% في شكل النسبة المئوية، بتشير نسبة إجمالي الهامش 38% إن “1” دولار من المبيعات ممكن لشركة “Apple” تحقيق إجمالي ربح 0.38 سنت منه.

المثال التاني

للسنة المنتهية في 30 يونيو، حققت شركة “Microsoft” عائدات من المنتجات والخدمات 66،069 مليون دولار و 59،774 مليون دولار على التوالي، في نفس الفترة، كانت تكلفة الإيرادات للمنتجات والخدمات هو 16,273 مليون دولار و 26,637 مليون دولار على التوالي، هنحاول حساب إجمالي الهامش الربحي من البيانات دي.

استخدم البيانات اللي تحت لحساب إجمالي الهامش:

ممكن حساب إجمالي الهامش في Excel:

إجمالي الهامش = 125,843 دولار – 42,910 دولار.

إجمالي الهامش الربحي:

إجمالي الهامش الربحي = 82,933 دولار

حساب نسبة الهامش الإجمالي:

نسبة إجمالي الهامش = (125,843 دولار- 42,910 دولار) * 100% / 125,843 دولار

نسبة إجمالي الهامش الربحي:

نسبة إجمالي الهامش الربحي = 66%

سجلت شركة “Microsoft” إجمالي الهامش الربحي عند 82،933 مليون دولار و 66% كنسبة مئوية، وعشان “Microsoft” و “Apple” في مجالات متشابهة، فهنكون قادرين على مقارنة الشركتين. إجمالي هامش الربح لشركة “Apple” هو 98,392 مليون دولار، في نفس الوقت كسبت شركة “Microsoft” ربح 82،933 مليون دولار بس كقيمة، بس كنسبة مئوية شركة “Microsoft” عندها هامش أعلى بنسبة 66% مقارنة بـ 38% لشركة “Apple”.

أهمية إجمالي الهامش الربحي

المعادلة اللي بنستخدمها عشان نحسب إجمالي الهامش الربحي في الشركة هي المفتاح في تقييم الشركة لأغراض مختلفة، في حاجات مهمة في حساب إجمالي الهامش بتساعدنا نفهم قوة الشركة ونحسب قدرتها على تحقيق أرباح من أعمالها الأساسية:

• هو مؤشر مهم لقدرة الشركة على تحقيق الأرباح من عملياته الأساسية، إجمالي الهامش الربحي بيشمل الإيرادات والمصروفات التشغيلية بس، وده اللي بيبين قوة الشركة الأساسية في تحقيق الأرباح، لو النسبة عالية يبقى الشركة قوية في تحقيق الأرباح.
• المكونات الرئيسية لنسبة هامش الربح الإجمالي هي إيرادات ومصروفات التشغيل، الععنصرين دول مهمين للأعمال وبيساعدوا الإدارة في الإشراف على أداء قسم الإنتاج والمبيعات.
• الهامش الربحي بيساعد الإدارة تتابع أداء أقسام الإنتاج والمبيعات، وتقدر تحدد أي قسم مش ماشي بشكل كويس، ومن خلال المعرفة دي ممكن اتخاذ إجراءات كتير لزيادة الإنتاجية في القسم ده، ولو سبب انخفاض النسبة هو قسم المبيعات والتوزيع مثلا، لازم يتم النظر في المشاكل اللي ممكن تكون في القسم ده وحلها.
• الهامش الربحي بيعرف كمان بمساهمة المبيعات، وده بيساعد الشركة تحقق أهدافها، مثلا لو عايزين نجمع ربح بقيمة 500 دولار وعندنا مساهمة 5 دولار للوحدة، يبقى لازم نبيع على الأقل 100 وحدة عشان نوصل للهدف، لو مافيش طلب كافي على 100 وحدة، لازم نخفض تكلفة الإنتاج أو نرفع سعر البيع.
• تقدر تقارن الهامش الربحي لشركات كتير في نفس الصناعة أو بيئة البيزنس المتشابهة، وبتحدد أي شركة أفضل أو أسوأ من الشركات التانية، فالهامش الربحي هو واحد من العوامل الأساسية اللي لازم تتعمل لما تيجي تختار الشركة الأفضل في نفس المجال.

النجاح في الأعمال التجارية بيعتمد بشكل كبير على فهمك وتحسينك لهامش الربح الإجمالي.

إيلون ماسك

هل ممكن يكون هامش الربح الإجمالي أكتر من 100؟

ممكن تكون الهوامش في الغالب 100%، بس ممكن تكون هوامش الربح 200% أو 500% أو 10000% بناءًا على السعر والتكلفة الإجمالية للعرض، كل ما ارتفع السعر وانخفضت التكلفة، زاد هامش الربح.

كيفية إضافة معادلة هامش الربح الإجمالي في إكسيل؟

بيتم حساب هامش الربح الإجمالي كنسبة مئوية باستخدام معادلة هامش الربح الإجمالي = (إجمالي الإيرادات – تكلفة البضائع المباعة) / الدفع الكامل × 100 ويعرض أرباح الشركة بعد تغطية جميع التكاليف المباشرة لإنتاج سلعة أو خدمة.

ايه هي معادلة هامش الربح الإجمالي مقابل إجمالي الربح؟

بيتم حساب إجمالي هامش الربح عن طريق قسمة إجمالي الربح على إيرادات المبيعات وضرب النتيجة في 100، وفي المقابل بيتم تحديد إجمالي الربح عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة (COGS) من دخل المبيعات.

مهم: معادلة الرافعة المالية – قراءة مؤشرات أداء الشركات

ازاي بيختلف الهامش الإجمالي عن الهامش الصافي؟

بيقيس هامش الربح الإجمالي ربحية العمليات الأساسية للشركة، مع التركيز بس على التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع أو الخدمات، ومن ناحية تانية بيمثل صافي الهامش الربحية الإجمالية للشركة بعد خصم كل المصروفات، بما فيها مصروفات التشغيل والضرائب والفوائد وغيرها من البنود غير التشغيلية.