معادلة النسبة السريعة – مقياس لقوة الشركة في تلبية التزاماتها قصيرة الأجل
معادلة النسبة السريعة “Quick Ratio Formula” هي واحدة من أهم نسب السيولة لتحديد قدرة الشركة على تسديد التزاماتها المتداولة في الأجل القصير، وبتتحسب على أساس نسبة النقدية وما يعادله من نقد والأوراق المالية القابلة للتسويق وحسابات المدينين إلى التزامات الشركة المتداولة، معادلة النسبة السريعة في المالية بتحدد قدرة الشركة على سداد التزاماتها المتداولة بسرعة.
النسبة السريعة أو الاختبار الحمضي بتحدد ازاي الشركة ممكن تسدد التزاماتها المتداولة من غير ما تحتاج تجيب تمويل زيادة أو تبيع من المخزون، النسبة الأعلى بتعبر عن سيولة أعلى للشركة، يعني الشركة ممكن تسدد التزاماتها الفورية من غير مشاكل كتير، وده بيُعتبر أكتر حرص مقارنة بالنسبة الحالية.
إقرأ المزيد: النسبة السريعة معناها ايه؟ وليه مهمة؟
أهم النقاط
- معادلة النسبة السريعة هي نسبة سيولة حيوية بتقيم قدرة الشركة على الوفاء بالديون قصيرة الأجل، وبيتم حسابها بقسمة مجموع النقدية وما في حكمه والأوراق المالية القابلة للتداول والحسابات المدينة على الالتزامات المتداولة.
- بتوفر النسبة السريعة تقييم أكتر دقة للسيولة قصيرة الأجل مقارنة مع النسبة الحالية، وبتساعد الإدارة على ضمان توفر أصول سريعة كافية لتسوية الالتزامات قصيرة الأجل في الميزانية العمومية.
- وتنعكس النسبة دي في الإدارة الجيدة للمركز المالي قصير الأجل، وده بيغرس الثقة في المستثمرين والدائنين.
شرح معادلة النسبة السريعة
معادلة النسبة السريعة بتُستخدم عشان نعرف ازاي الشركة جاهزة عشان تتعامل مع الدفعات الفورية أو التزاماتها المتداولة من غير ما تحتاج تبيع من المخزون أو تجيب تمويل إضافي. النسبة السريعة مقياس أكتر صرامة للسيولة في الأجل القصير من النسبة الحالية، بتعتمد على الأصول السريعة اللي ممكن تتحول لنقدية في الأجل القصير أو في 90 يوم،
الفرق المهم بين معادلة النسبة الحالية ومعادلة الاختبار الحمضي هي إننا بنستبعد المخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا كجزء من الأصول المتداولة في معادلة النسبة السريعة.
المخزون بيُستبعد عشان الشركة ممكن ما تقدرش تبيع المخزون بتاعها بسرعة، المخزون ممكن يكون في شكل مواد خام أو أعمال في مرحلة الإنتاج، وده بيخلي بيع المخزون صعب وبياخد وقت أكتر عشان يتحول لسيولة. النسبة “1” أو أكتر معناها إن الشركة قادرة تسدد التزاماتها المتداولة بمساعدة الأصول السريعة ومن غير ما تحتاج تبيع أصولها طويلة الأجل وإنها في صحة مالية كويسة.
لازم تاخد بالك من الاعتماد الكبير على النسبة السريعة من غير ما تعمل تحقيق أكتر، مثلا الشركات الموسمية اللي بتحاول تثبت الإنتاج ممكن تكون نسبتها السريعة ضعيفة في فترة المبيعات الهادئة، بس بتكون أعلى في فترة الذروة، الوضعيات دي ممكن تكون صعبة عشان نعرف الوضع المالي الحقيقي للشركة.
معادلة النسبة السريعة
يلا نفهم الصيغة المستخدمة لمحاسبة معادلة النسبة السريعة قبل ما نتعمق في المفهوم:
النسبة السريعة = (النقدية + الأوراق المالية قصيرة الأجل القابلة للتسويق + الحسابات المدينة) / الالتزامات المتداولة
لو في حالة عدم قيام الشركة بتفكيك الأصول السريعة هتبقى المعادلة:
أمثلة علي معادلة النسبة السريعة
يلا نفهم النسبة السريعة في التمويل بمساعدة الأمثلة العملية واللي هتساعدنا نفهم المفهوم بشكل أعمق.
المثال الاول
شركة “Masters” عندها التفاصيل دي:
الاصول المتداولة:
- النقدية = 200000 دولار.
- سلف = 30000 دولار.
- الأوراق المالية القابلة للتسويق = 60 ألف دولار.
- الحسابات المدينة = 40000 دولار.
- المخزون = 80000 دولار.
- إجمالي الأصول المتداولة = 410،000 دولار.
الالتزامات المتداولة:
- حسابات مستحقة = 260 ألف دولار .
- مصاريف الاستحقاق = 30000 دولار .
- الدين قصير الأجل = 90 ألف دولار .
- الفوائد المستحقة الدفع = 60 ألف دولار.
- إجمالي الالتزامات المتداولة = 440.000 دولار.
كانت النسبة السريعة في السنوات السابقة 1.4 ومتوسط الصناعة 1.7 والمطلوب حساب نسبة اختبار الحمض أو النسبة السريعة.
- معادلة النسبة السريعة = (النقد + الأوراق المالية قصيرة الأجل القابلة للتسويق + الحسابات المدينة) / الالتزامات المتداولة.
- = (200000 دولار + 60 ألف دولار + 40 ألف دولار) / (440 ألف دولار).
- = (300000 دولار) / (440 ألف دولار).
- = 0.68
المثال التاني – Microsoft
هنلاحظ من الرسم البياني اللي تحت، نسبة النقدية من “Microsoft” هي 0.110x منخفضة، ونسبتها السريعة تبلغ 2.216 زيادة.
نسبة “مايكروسوفت” السريعة عالية جدًا، وده بشكل رئيسي بسبب 106.73 مليار دولار في الاستثمارات قصيرة الأجل، ده بيخلي “مايكروسوفت” في وضع مريح جدًا من ناحية السيولة والقدرة على السداد.
- السنة اللي فاتت نسبة الاختبار الحمضي للشركة كانت 1.4، ودلوقتي النسبة وصلت لـ 0,68.
- من الأرقام دي ممكن نعرف إن الشركة ما حافظتش على أصول سريعة كفاية عشان تسدد التزاماتها المتداولة، ده بيدل على إن الشركة هتواجه مشاكل في السيولة خطيرة.
- ممكن تضطر تبيع من أصولها الثابتة عشان تسدد التزاماتها لو احتاجت، ودي مش علامة كويسة لميزانية متوازنة ومدارة بشكل جيد.
- الشركة لازم تحافظ على نسبة الاختبار الحمضي على الأقل”1″ اللي هي النسبة المثالية والمرضية.
مثال علي النسبة السريعة باستخدام Excel
استخدام “Excel” ممكن يكون أسهل في كتير من الحالات، عشان كدا يلا نفهم ازاي نعمل معادلة النسبة السريعة في المالية. لازم نقدم القيمتين لإجمالي الأصول المتداولة وإجمالي التزامات الشركة المتداولة.
حساب النسبة السريعة:
نسبة اختبار الحمض = (النقدية + الأوراق المالية قصيرة الأجل القابلة للتسويق + الحسابات المدينة) / الإلتزامات المتداولة
أهمية معادلة النسبة السريعة
أهمية معادلة النسبة السريعة في المحاسبة بتتلخص في النقاط الجاية دي:
- متابعة النسبة السريعة بتساعد الإدارة تحدد اذا كان بيحافظوا على مستويات مثالية من الأصول السائلة عشان يتعاملوا مع التزاماتهم قصيرة الأجل في ميزانياتهم.
- ده بيعرض دورة مالية قصيرة الأجل بتشتغل بشكل جيد للشركة.
- بيحسّن مصداقية الشركة مع المستثمرين عن طريق الربح والحفاظ على ثقتهم في قيمة استثماراتهم.
- كمان دائنين الشركة بيعرفوا إن الدفعات هتدفع في الوقت المحدد.
ايه أهمية معادلة النسبة السريعة؟
الصيغة دي اللي بتتسمى كمان نسبة الاختبار الحمضي، مهمة جدًا في تقييم قدرة الشركة على دفع الالتزامات المالية اللي بتحتاجها في الوقت الحالي، بتركز على الأصول السريعة زي الكاش والأوراق المالية السائلة والحسابات المدينة، عشان تدي تقدير أشد صرامة لقدرة الشركة على دفع الالتزامات المتداولة من غير الاعتماد على بيع المخزون.
ايه هي القيود المفروضة على صيغة النسبة السريعة؟
بالرغم من أهمية النسبة السريعة، بس بتواجه بعض القيود، إستبعاد المخزون من الأصول السريعة ممكن مايعكسش بدقة النسبة في الشركات اللي بتعتمد بشكل كبير على بيع المخزون، وبالإضافة لكده الصيغة ممكن ماتاخدش في الاعتبار توقيت تحصيل الحسابات المستحقة، وده ممكن يأثر على تفسير وضعية النسبة السريعة للشركة.
مهم: السيولة مقابل الملاءة – الفرق بين نسب السيولة ونسب الملاءة
ايه الفرق بين النسبة الحالية والنسبة السريعة؟
النسبة الحالية والنسبة السريعة هي نسب سيولة، بس الفرق بينهم بيبان في العناصر اللي بياخدوها في الاعتبار، النسبة الحالية بتشمل كل الأصول المتداولة بما فيها المخزون في البسط، والنسبة السريعة بتشمل الأصول السريعة بس (النقد وما يعادله والأوراق المالية القابلة للتسويق والحسابات المدينة) النسبة الحالية بتقدم رؤية أشمل لسيولة الشركة علي المدي القصير، أما النسبة السريعة مقياس أكتر تحفظ وبتستبعد المخزون.