معادلة الربح: الطريق الأمثل لقياس أداء البيزنس
معادلة الربح “Profit Formula” هي المعادلة اللي بتعرفنا صافي الربح أو الخسارة اللي الشركة حققتها في فترة معينة، وبنحسبها بطرح إجمالي مصاريف الشركة من إجمالي المبيعات، وده بيدينا فكرة عن أداء الشركة، الربح هو المكون الرئيسي للهامش التشغيلي في الشركة والأرباح لكل سهم ونسب الربحية، في قواعد وقوانين محاسبية الشركات لازم تتبعها عشان تحسب الربح في فترة زمنية محددة، ده بيحقق الشفافية وبيسمح بمقارنة النتائج بين الشركات بشكل أحسن.
مش مهم حجم الإيرادات الخام، الأهم هو مقدار الربح الصافي.
مارك زوكربيرغ
إقرأ المزيد: هامش الربح الإجمالي – دليل المستثمر لقياس ربحية الشركة
النقاط الرئيسية
- معادلة الربح في المحاسبة بتحسب الربح أو الخسارة الصافية اللي الشركة حققته في فترة معينة، بطريقة إنها تطرح المصروفات الكلية من إجمالي المبيعات.
- الربح هو مؤشر مهم جدًا لأداء الشركة.
- الربح هو عنصر أساسي في كتير من المقاييس المالية زي الهامش التشغيلي وربحية السهم ومعدلات الربحية.
- معادلة الربح جزء أساسي من قائمة الدخل، وهي بتتعمل أساسًا لتقييم أداء الشركة التشغيلي.
شرح معادلة الربح
في الاقتصاد الربح هو القاعدة الأساسية في أي كشف حساب للإيرادات, لإن ده هيكون الأساس لتحديد ازاي الشركة بتشتغل. الربح هو الطريقة اللي من خلالها اي حد مش متخصص يقدر يفهم ازاي الشركة وصلت للربح بعد الضريبة (PAT) والربح قبل الضريبة (PBT) والأرباح قبل الفوائد والضرائب والاهلاك والاستهلاك (EBITDA).
معادلة الربح Profit Formula
معادلة الربح في المحاسبة هي:
الربح المنسوب للمساهمين = الإيرادات – تكلفة الإيرادات – مصاريف البيع والصيانة – المصروفات العمومية والإدارية – الاهلاك والإطفاء – مصاريف البحث والتطوير + الدخل الآخر – مخصص الضرائب (+-) بند غير عادي ليس عن الأعمال العادية
وبكدا بيتم استخدام معادلة الربح في علم الاقتصاد لحساب ربح الشركة.
حساب معادلة الربح
الخطوات اللى بتوصلنا لحساب الربح في المحاسبة هي:
- تحديد إجمالي إيرادات الشركة من النشاط التجاري الأساسي.
- من الإيرادات دي هنطرح التكاليف اللى الشركة صرفتها عشان تحقق الإيرادات، هنا بنطرح بنود زى الأجور ومصروفات التمويل وتكلفة البضاعة وكل المصاريف المرتبطة بشكل مباشر بالبيزنس، الحساب ده هيوصلنا لإجمالي الربح والهامش الإجمالي.
- من إجمالي الربح، هنطرح التكاليف دي:
أ. مصروفات البيع والصيانة.
ب. الاستهلاك والاهلاك.
ج. مصروفات البحث والتطوير.
بكدا الخصم ده، هنجيب منه الدخل التشغيلي للشركة. - بالنسبة للربح التشغيلي، هنضيف أي دخل تاني زي الفوائد أو الربح من بيع استثمارات، عشان نجيب الربح قبل الضرائب.
- بعد ما نجيب الربح ده، هنطرح منه قيمة الضرائب اللى لازم ندفعها في الفترة دي، عشان نحسب الربح بعد الضرائب.
- في كل شركة بيكون في بعض الأرباح أو الخسائر الغير طبيعية وبتحصل في السنة المالية، زي الديون اللى ماتقدرش ترجعها عشان المدين اعلن إفلاسه، والربح أو الخسارة في قضية قانونية، الحاجات دي لازم نعدلها من الربح بعد الضرائب، وبعدها هنجيب الدخل المنسوب للمساهمين.
وبكدا بقى هي دي الخطوات اللى بنمشي عليها وقت ما بنحسب الربح بمعادلة الربح في المحاسبة.
أمثلة توضيحية علي معادلة الربح
وعشان نفهم معادلة الربح هنوضح كلامنا أكتر بالأمثلة دي.
مثال رقم 1
معانا الإيرادات والمصروفات المختلفة لشركة “Microsoft” والأرباح المحسوبة المنسوبة للمساهمين باستخدام معادلة الربح الإجمالي:
| التفاصيل | المبلغ |
|---|---|
| الراتب والأجور | 322 |
| مصروفات الفوائد | 669 |
| دخل الفوائد | 219 |
| تكلفة المخزون | 43,410 |
| مصاريف تسويق المبيعات | 1,144 |
| الأتعاب المهنية | 1,200 |
| الرسوم | 452 |
| عائد توزيعات الأرباح | 122 |
| الاهلاك | 306 |
| الإيرادات من بيع منتجات تكنولوجيا المعلومات | 57,190 |
وفقًا لمعادلة الربح المحددة، ممكن حساب الدخل التشغيلي بالشكل ده:
- الدخل التشغيلي = 12،789 – 1،144 – 1،200 – 452 – 306
- دخل التشغيل = 9،687
ممكن حساب دخل الربح العائد للمساهمين بالشكل ده:
- الدخل العائد للمساهمين = 9،687 + 122 + 219
- الدخل العائد للمساهمين = 10،028
وبكدا حققت شركة “Microsoft” ربح من الدخل التشغيلي 9،687 مليون دولار للفترة المحددة و 10،028 مليون دولار من الأرباح المنسوبة للمساهمين.
مثال رقم 2
يلا نشوف مثال تاني لاستخدام معادلة الربح الإجمالي، ومعانا تفاصيل شركة “Alphabet” للسنة المالية وهي:
| التفاصيل | المبلغ |
|---|---|
| الراتب والأجور | 403 |
| مصروفات الفوائد | 838 |
| دخل الفوائد | 274 |
| تكلفة المخزون | 54,436 |
| مصاريف تسويق المبيعات | 1,434 |
| الأتعاب المهنية | 1,504 |
| الأتعاب القانونية | 566 |
| ايرادات توزيعات | 152 |
| الاهلاك | 383 |
| الإيرادات من بيع منتجات تكنولوجيا المعلومات | 71,716 |
| مخصص الديون المشكوك في تحصيلها | 4,012 |
| مصاريف الإيجار | 4,162 |
| مصاريف التأمين | 1,918 |
| مصاريف الاشتراك | 403 |
| نفقات السفر | 1,691 |
| نفقات رعاية الموظفين | 420 |
قسّم المصروفات لأقسام مختلفة واحسب الربح المنسوب للمساهمين.
الحل:
وفقًا لمعادلة الربح المحددة، ممكن حساب الدخل التشغيلي بالشكل ده:
- الدخل التشغيلي = 15،619 – 1،434 – 1،918 – 403 – 1،691 – 1،504 – 566 – 4،012 – 4،162 – 383
- دخل التشغيل = – 454
ممكن حساب خسارة الربح المنسوبة للمساهمين بالشكل ده:
- الخسارة العائدة للمساهمين = – 454 + 274 + 152
- الخسارة العائدة للمساهمين = – 28
الشرح والتفسير
كل النفقات بتتقسم لفروع مختلفة بناءًا على طبيعتها، وعند تقسيم النفقات لازم ناخد في الاعتبار إذا كانت النفقة مرتبطة مباشرة بالعمليات، لو كانت مرتبطة مباشرة بالعمليات فهتكون جزء من تكلفة الإيرادات أو هتكون جزء من نفقات البيع والصيانة والإدارة العامة واللي تعتبر نفقات “تحت الخط”.
وبكدا، شركة “Alphabet” حققت خسارة في العمليات بقيمة 454 مليون دولار للفترة المالية، وخسارة عائد المساهمين بقيمة 28 مليون دولار للسنة المالية.
مثال رقم 3
معانا تفاصيل شركة “Apple” للسنة المالية:
| التفاصيل | المبلغ |
|---|---|
| الأجور | 488 |
| مصاريف الفوائد | 1,015 |
| قبول طلب التأمين | 111 |
| الاتصالات | 387 |
| مصروفات دخل الفوائد | 332 |
| تكلفة المخزون | 65,983 |
| مصاريف إلتزامات مخزون الموظف | 100 |
| مصروفات الفائدة على التطوير التنظيمي للبنك | 87 |
| مصاريف حوافز المبيعات | 1,738 |
| أتعاب التدقيق | 1,823 |
| رسوم المحكمة | 686 |
| مصاريف الضمان البنكي | 63 |
| مصاريف الوساطة | 22 |
| دخل التوزيعات | 184 |
| الاهلاك والاستهلاك | 464 |
| الإيرادات من العمليات | 86,928 |
| مخصص تعسر المدين | 1,863 |
| مصاريف إيجار المكتب | 5,044 |
| مصاريف التأمين | 2,324 |
| مصاريف الاشتراك | 488 |
| مصاريف إبدال | 2,049 |
| مصاريف رعاية الموظفين | 509 |
اقسم المصروفات لأقسام مختلفة واحسب الربح المنسوب للمساهمين.
الحل:
وفقًا للمعادلة المحددة، ممكن حساب الدخل التشغيلي بالشكل ده:
- الدخل التشغيلي = 17،832 – 1،738 – 2،324 – 2،049 – 1،823 – 686 – 22 – 5،044 – 488
- دخل التشغيل = 3.658
ممكن حساب دخل الربح العائد للمساهمين بالشكل ده:
- الدخل العائد للمساهمين = 3،631 + 111 – 1،863
- الدخل العائد للمساهمين = 1879
الشرح والتفسير
كل المصاريف بتتقسم لأقسام بناءًا على طبيعتها، ولما تقسم المصاريف لازم تفكر إن كل المصاريف مرتبطة بالعمليات ولا لأ، لو كانت مرتبطة بالعمليات هتُعتبر جزء من تكلفة الإيرادات أو هتكون جزء من مصاريف البيع والصيانة والإدارة العامة وغيرها واللي بتُعتبر مصاريف “تحت الخط”.
وبكدا تكون حققت شركة “Apple” أرباح من العمليات بقيمة 3,658 مليون دولار للفترة المالية، ودخل العائد للمساهمين 1,879 مليون دولار للسنة المالية.
أهمية استخدام معادلة الربح
تحديد المعادلة الصحيحة للربح في البيزنس مهم جدًا عشان:
- الربح هو مؤشر مهم للربحية التشغيلية.
- الربح هو واحد من أهم الحاجات اللي بتتحلل من خلالها المنافسين.
- القروض بتتحسب بناءًا على الربحية التشغيلية للشركة.
- الربح بيساعد في تحديد المستقبل المتوقع للشركة.
- الربح مهم لاتخاذ قرارات استراتيجية زي إستمرار نفس النشاط التجاري أو تنويعه أو التخلص من قطاع معين في البيزنس.
معادلة الربح مقابل الإيرادات
- المعادلة الصحيحة للربح في البيزنس هي الإيرادات ناقص التكاليف، ومعادلة الايرادات هي إجمالي المبيعات مضروب في سعر الوحدة.
- الايرادات هو المبلغ الإجمالي اللي البيزنس بيحققه، والربح هو الدخل الباقي بعد دفع كل المصروفات.
- ممكن يكون للبيزنس إيرادات كويسة بس ممكن ما يكونش مربح بسبب المصروفات الكتير.
- الإيرادات بتظهر في أعلى قائمة الدخل والربح بيكون في نهاية قائمة الدخل.
متفكرش في الربح على إنه هدف، لكن اعتبره نتيجة لتقديم منتج أو خدمة ممتازة.
هنري فورد
ايه هي معادلة الربح والتكلفة؟
المعادلة لحساب الربح والتكلفة معناها إنك تطرح التكلفة الكلية من إجمالي الايرادات، بعد ما تاخد في الاعتبار كل التكاليف المرتبطة بالإنتاج والعمليات والمصروفات، ده بيوفر فهم للربح أو الخسارة الناتجة عن أنشطة الشركة.
الفرق بين معادلة الربح ومعادلة صافي الربح؟
معادلة الربح بتحسب إجمالي الربح بطرح التكلفة الكلية من إجمالي الايرادات، ومعادلة صافي الربح بتحسب الربح بعد ما تطرح كل المصروفات بما فيها التكاليف التشغيلية والضرائب والفوائد وعوامل تانية من إجمالي الايرادات، صافي الربح بيدي صورة أكتر دقة عن مدى الربحية للشركة.
مهم: عائد الربح الرأسمالي – التعريف والمعادلة وازاي تقدر تحسبه بسهولة
ايه هو الربح مقسوم على التكلفة؟
الربح مقسوم على التكلفة ده بيشير لنسبة هامش الربح، بيتم حسابها بقسمة الربح على التكلفة وضرب النتيجة في 100 عشان تظهر كنسبة مئوية، النسبة دي بتساعد في تقييم مدى ربحية الشركة بالنسبة لتكاليفها، وبتُستخدم بشكل شائع لتقييم الأداء المالي والكفاءة.