قائمة الدخل المقارنة – تحليل الأداء المالي للشركات
![قائمة الدخل المقارنة](https://bashmohasb.com/wp-content/uploads/2023/12/قائمة-الدخل-المقارنة.jpg)
قائمة الدخل المقارنة “Comparative Income Statement” هي الحاجة اللي بتعرضلك أرباح السنين اللي فاتت وبتقارنها مع بعض، عشان تقدر تقارن الدخل بالسنة اللي قبلها وتقرر إنك تستثمر في الشركة ولا لأ، يعني ببساطة بتبينلنا إيرادات الشركة ومصروفاتها وكمان الربح أو الخسارة اللي الشركة حققتها خلال فترة زمنية محددة.
النجاح مش مجرد أرقام، لكن هو رؤية واستراتيجية بتتجسد في قائمة الدخل المقارنه.
إقرأ المزيد: القوائم المالية المقارنة – التحليل المالي للبيانات المالية المقارنة لفترات مالية مختلفة
النقاط الرئيسية
- قائمة الدخل المقارنه بيتم فيها النظر في فترات مالية كتير ومقارنتها عشان القارئ يقدر يوصل لدخل السنة اللي فاتت وياخد قرار بخصوص الاستثمار في الشركة.
- التحليلات الأفقية والرأسية نوعين من تحليل قائمة الدخل المقارنه.
- البيانات المالية المسجلة في قائمة الدخل المقارنه صالحة بس لما تستخدم مبادئ محاسبية زي بعض لإنشاء البيانات دي، عشان كدا قائمة الدخل الموحدة بتخدم غرض مختلف عن حالة الانحراف.
ايه هي قائمة الدخل المقارنة؟
![قائمة الدخل المقارنة - تحليل الأداء المالي للشركات](https://www.bashmohasb.com/wp-content/uploads/2023/05/ايه-هي-قائمة-الدخل-المقارنة؟.jpg)
قائمة الدخل المقارنه بتعرض نتائج العمليات التشغيلية لعدة فترات محاسبية، القائمة دي بتساعد اللي بيقرأها يقارن النتائج خلال الفترات المختلفة عشان يفهم بشكل أفضل ويحلل التغيرات في بنود الدخل بالتفصيل.
- قائمة الدخل المقارنه بتجمع عدة بيانات خاصة بالدخل وبتعرضها كأعمدة في بيان واحد، وده بيساعد اللي بيقرأها يحلل الاتجاهات ويقيس الأداء خلال فترات التقارير المختلفة، كمان بيتم استخدامه لمقارنة مؤشرات الأداء التشغيلي لشركتين مختلفتين، وده بيساعد في مقارنة الأداء مع شركة تانية، وبيساعد على تحليل كيفية تفاعل الشركات مع ظروف السوق اللي بتأثر على الشركات اللي في نفس المجال.
- قائمة الدخل المقارنه بتكون أداة أساسية بتسمح لينا نحلل نتائج عمليات الأعمال لشركة (أو لعمليات الأعمال المختلفة لشركات مختلفة) خلال عدة فترات محاسبية عشان نفهم العوامل المختلفة اللي بتساهم في التغيير خلال الفترة لتفسير وتحليل أفضل، ده بيساعد المساهمين في الشركة والمحللين على تحليل تأثير قرارات الأعمال على الإيرادات وصافي الأرباح للشركة، وبيساعد على تحديد الاتجاهات المختلفة خلال الفترة اللي بيكون من الصعب وقتها وجهد كبير لو مفيش قائمة الدخل المقارنه.
- قائمة الدخل المقارنه بتعرض الأرقام والتغير في الأرقام والبيانات غير المحدودة بالنسب المئوية والزيادة أو الانخفاض في النسب المئوية خلال الفترات المختلفة، مع المساعدة في تنسيق البيان الخاص بالدخل المقارن، بنقدر نقارن أداء الشركة خلال فترات مالية مختلفة ونقدر نحدد التغيرات في بنود المصروفات والمبيعات بسهولة.
أنواع تحليل قائمة الدخل المقارنه
هنتكلم عن أنواع التحليل الأفقي والرأسي بالتفصيل.
1) التحليل الأفقي
واحدة من أساليب قائمة الدخل المقارنه الشهيرة بتبين التغير في المبالغ بالقيمة والنسبة المئوية خلال فترة زمنية معينة، ده بيساعد في تحليل الاتجاهات بسهولة، وعشان كدا يُعرف كمان باسم تحليل الاتجاه، ده بيكون سهل للشخص يلاحظ أنماط النمو باستخدام تقنية التحليل الأفقي.
تحت مع الشرح رسم بياني بيبين تقنية التحليل الأفقي:
التحليل الأفقي – شركة كولجيت
نقدر نحسب معدل النمو في إجمالي المبيعات لسنة 2015 بالمعادلة دي: (إجمالي المبيعات لسنة 2015 – إجمالي المبيعات لسنة 2014) ÷ إجمالي المبيعات لسنة 2014. ونقدر نستخدم نفس المعادلة لحساب معدلات النمو للبنود التانية.
هنلاحظ:
- في سنة 2014 و 2015 ، شهدت “كولجيت” نمو سلبي في الإيرادات.
- تكلفة المبيعات كمان انخفضت خلال الفترة المقابلة.
- انخفض صافي الدخل بأكبر قدر سنة 2015، يعني انخفض بنسبة 36.5٪ سنة 2015.
2) التحليل الرأسي
في طريقة تانية اسمها “Vertical Analysis” بتظهر تقرير الدخل بشكل مقارن على أساس حجم البنود المختلفة، الطريقة دي بتسهل مقارنة تقارير الدخل بين شركات بأحجام مختلفة، بتظهر كل بند في قائمة الدخل كنسبة من الأرقام الأساسية (إجمالي المبيعات)، تحت الطريقة دي بيتم عرض كل مكون في قائمة الدخل كنسبة من المبيعات زي إجمالي الربح وصافي الربح وتكلفة المبيعات وغيرها.
اللي بيخلي الطريقة سهلة في الاستخدام حتى لو كنت بتقارن بين شركات مختلفة، عشان بتبعد التحيز اللي بينتج عن الحجم وبتخلي التحليل أكتر سهولة وفهم، الطريقة دي غالبًا بتستخدم لتقارير الدخل الفردية لفترة تقريرية، بس ممكن كمان تستخدم للتحليل الزمني.
التحليل الرأسي – شركة كولجيت
- في “كولجيت”، كان إجمالي الربح في حدود 56٪ -59٪.
- انخفضت المصاريف العمومية والإدارية من 36.1٪ في عام 2007 لـ 34.1٪ في العام المنتهي في 2015.
- الدخل التشغيلي انخفض بشكل كبير في عام 2015.
- انخفض صافي الدخل بشكل كبير لـ أقل من 10٪.
- بين سنة 2008 و 2014 ، كان معدل الضريبة في حدود 32-33٪.
مثال وشكل قائمة الدخل المقارنه
يلا نفهم قائمة الدخل المقارنه بمساعدة مثال: قدمت شركة “ABC” المعلومات التالية عن فترتين محاسبة 2016 و 2017. المطلوب إعداد قائمة الدخل المقارنه وتفسير النتائج الأساسية.
التفاصيل | 2016 | 2017 |
---|---|---|
صافي المبيعات | 200000 | 250000 |
تكلفة البضائع المباعة | 150000 | 180000 |
بيع، مصاريف عمومية وإدارية | 25000 | 30000 |
إيرادات أخرى | 12000 | 18000 |
الضرائب | 8000 | 16000 |
الفائدة | 17000 | 18000 |
شكل قائمة الدخل المقارنه لشركة “ABC” للفترة المنتهية في 2016 و 2017:
التفاصيل | 2016 | 2017 | قيمة التغير | نسبة التغير |
---|---|---|---|---|
صافي المبيعات | 200000 | 250000 | 50000 | 25% |
يخصم منه: تكلفة البضائع المباعة | 150000 | 180000 | 30000 | 20% |
إجمالي الربح | 50000 | 70000 | 20000 | 40% |
يخصم منه: مصاريف بيع وعمومية وإدارية | 25000 | 30000 | 5000 | 20% |
صافي ربح التشغيل | 25000 | 40000 | 15000 | 60% |
يضاف: الدخل الآخر | 12000 | 18000 | 6000 | 50% |
الأرباح قبل الفوائد والضرائب | 37000 | 58000 | 21000 | 56.76% |
يخصم منه: فائدة | 17000 | 18000 | 1000 | 5.88% |
الأرباح قبل الضرائب | 20000 | 40000 | 20000 | 100% |
يخصم منه: الضرائب | 8000 | 16000 | 8000 | 100% |
صافي الربح | 12000 | 24000 | 12000 | 100% |
نقدر نحلل من خلال قائمة الدخل المقارنه لشركة “ABC” ازاي زيادة في المبيعات (25% عن السنة اللي فاتت) أثرت على صافي الربح (زيادة بنسبة 100% في القيمة عن السنة اللي فاتت) وازاي ساهمت البنود المختلفة في كدا. التحليل الأساسي بيشمل النقاط دي:
- زيادة في صافي الإيرادات بنسبة 25% خلال الفترة.
- نسبة إجمالي الربح زادت من 25% لـ 28% خلال الفترة.
- نسبة صافي الربح زادت من 6% لـ 9% خلال الفترة.
- تكاليف الضرائب المستحقة زادت بمقدار الضعف من 8000 لـ 16000، وتكاليف الفائدة زادت بنسبة 5.88%.
بكدا نقدر نشوف ازاي قائمة الدخل المقارنه بتساعدنا نحدد تغيرات المصروفات المختلفة ونعرف سبب التغيرات دي واللي بتساعد الإدارة في اتخاذ قرارات في المستقبل.
مميزات قائمة الدخل المقارنه
- الطريقة دي بتسهل وتسرع عملية التحليل لإنها بتمكنك تقارن الأرقام الحالية مع الأرقام السابقة بسهولة بدون الرجوع لتقارير الدخل السابقة.
- بتسهل المقارنة بين شركات مختلفة وبتساعد في تحليل الكفاءة على مستوى الربح الإجمالي وصافي الربح.
- بتظهر التغيرات النسبية في جميع بنود تقرير الدخل، اللي بيخلي عملية التحليل والتفسير للأرقام الرئيسية (زي المبيعات وصافي الربح) سهلة وأكتر معلوماتية.
سلبيات قائمة الدخل المقارنه
- قائمة الدخل المقارنه مش هتفيد كتير إلا لو الشركة استخدمت نفس الطرق المحاسبية في إعداد البيانات، لو لاحظنا فروقات في الطريقة، البيان مش هيكون مفيد زي ما هو متوقع.
- قائمة الدخل المقارنه مبتفيدش أوي لو الشركة قررت تنويع نشاطها ودخلت في حاجات جديدة، وده بيأثر جدًا على المبيعات والربحية.
قائمة الدخل المقارنه هي الخريطة اللي بتوجه الشركة نحو الإنجازات والنمو.
ايه هي أهمية قائمة الدخل المقارنه؟
هي إنه بيظهر نتائج الفترات المحاسبية في أعمدة منفصلة، التنسيق ده بيخلي القارئ يقدر يقارن الفترات المالية التاريخية ومعرفة كيفية أداء الأعمال خلال الفترة.
ايه هو قائمة الدخل المقارنه للربح والخسارة؟
هي تحليل أفقي للربح والخسارة في القائمة، بتعرض النتائج العملية للفترات المحاسبية المقارنة وتغيرات القيمة والنسبية من فترة للتانية.
مهم: التحليل الأفقي للقوائم المالية – تحليل ومقارنة القوائم المالية للشركات
ازاي تحسب النسبة المئوية لقائمة الدخل المقارنه؟
من خلال قائمة الدخل المقارنه، ممكن للشخص مقارنة بيانات الدخل من شركات بأحجام مختلفة، ولمعرفة الشركات المنافسة لازم تعرف نسبة الإيرادات لكل بند، كمان بيتم قسمة كل بند على الإيرادات لمعرفة نسبة الدخل، بعد كدا بيتم ضرب الرقم بـ100 للحصول على النسبة المئوية.