تحليل نسبة المخزون في الشركات – أمثلة لفهم معدل دوران المخزون
نسبة المخزون “Inventory Ratio” أو تحليل نسبة المخزون في الشركات بتدخل ضمن نسب النشاط، وبتساعد الشركة في معرفة عدد المرات اللي لازم تستبدل أو تبيع الشركة المخزون خلال فترة زمنية معينة، بيتم حسابها عن طريق قسمة تكلفة البضاعة المباعة على متوسط المخزون، في حالات معينة بيتم استخدام المبيعات بدل من تكلفة البضاعة المباعة، وده بيخلي الناتج مختلف عشان المبيعات بتشمل العوائد.
نسبة المخزون الصحيحة هي السر وراء تحقيق الربحية والاستدامة في الأعمال التجارية.
إقرأ المزيد: معدل دوران المخزون – قياس فعالية إدارة المخزون في الشركات
النقاط المهمة
- وممكن تحسبها بقسمة تكلفة البضاعة المباعة على متوسط المخزون، وفي بعض الأحيان يتم استخدام المبيعات بدل من تكلفة البضاعة المباعة، اللي ممكن تغير الرقم عشان المبيعات تحتوي على هامش ربح.
- النسبة دي بتبين إن الشركة قامت بتجديد وبيع المخزون خلال فترة زمنية محددة.
- النسبة المنخفضة بتدل على مبيعات ضعيفة وربما مخزون قديم أو زائد، ونسبة أعلى بتبين إما نقص في المخزون أو مبيعات قوية.
شرح نسبة المخزون
نسبة المخزون بتوضح مدى انتهاء وبيع المخزون في الشركة خلال فترة زمنية معينة، النسبة بتساعد الشركات والأعمال في اتخاذ قرارات أفضل بخصوص التصنيع وشراء مخزون جديد، وحتى في التسويق وتحديد الأسعار. لو النسبة منخفضة، ده معناه إن المبيعات ضعيفة وممكن المخزون سواء كان قديم أو زائد، من ناحية تانية نسبة المخزون العالية بتدل على إما مخزون قليل أو مبيعات قوية، النسب دي في الواقع متنوعة ومن أنواع مختلفة، خلينا نعرف أكتر عن كل نوع:
- نسبة دوران المخزون: دي النسبة اللي بتوضح مدى تكرار الشركة لاستبدال مخزونها أو إنتاجها، النسبة دي بتتفسر بشكل أفضل للمخزون خلال فترة زمنية قصيرة.
- نسبة العائد الإجمالي على الاستثمار (GMROI): النسبة اللي بتعرف المنظمات والمساهمين إذا كانت الشركات تحقق أرباح من مخزونها، ده بيساعد الشركات على معرفة الأرباح اللي بتحققها من مخزونها.
- نسبة حجز المخزون: النسبة دي بتساعد الشركات في حساب تكلفة حجز المخزون قبل ما يتم بيعه، الرقم بيشمل تكلفة التخزين والعمالة والتأمين.
- نسبة أيام مبيعات المخزون: بتحسب عدد الأيام اللي بيتم فيها حجز المخزون من خلال الشركة قبل بيعه.
لما تحسب وتدرس النسب دي بشكل خاص، بيكون من السهل الحصول على نتائج موثوقة توضح تكرار الشركة في استبدال وبيع المخزون.
ازاي نقدر نحسبها؟
نسب المخزون بتظهر بأشكال مختلفة وبتساعد على إظهار حالات مختلفة للمخزون، من تكاليف الاحتفاظ بالمخزون للأيام اللي المخزون بيتم الاحتفاظ بيه قبل ما يتباع، بناءًا على أنواع النسب دي، الصيغ وخطوات الحساب بتختلف.
خلينا نشوف الصيغ المختلفة وهي:
نسبة دوران المخزون
ده نوع من نسب المخزون اللي مش بيناسب الأعمال الصغيرة اللي بتسجل مبيعات متكررة للبضائع والأغراض، عشان بتاخد في اعتبارها عدد مرات دورة المخزون في فترة زمنية معينة، لازم نحصل على أرقام صحيحة ونغطي نطاق من الفترات ومش نسجل مبيعات ومشتريات متكررة جدًا.
الصيغة المستخدمة هنا:
نسبة دوران المخزون = تكلفة البضاعة المباعة (COGS) / متوسط المخزون
قيمة متوسط المخزون هي نسبة المخزون هنا، واللي بتساعد على حساب نسبة دوران المخزون، القيمة المتوسطة دي بتتحسب بجمع قيمة البداية والقيمة النهائية للمخزون ونقسم المجموع على 2.
نسبة العائد الإجمالي على الاستثمار (GMROI)
نسبة GMROI بتوضح الربح اللي المخزون بيساهم فيه في الأعمال، الصيغة بتاعتها هي:
GMROI = صافي المبيعات / متوسط المخزون * الهامش الإجمالي
الهامش الإجمالي = (صافي المبيعات – تكلفة البضاعة المباعة) / صافي المبيعات
نسبة حجز المخزون
نسبة حجز المخزون بتحسب تكلفة الاحتفاظ بالمخزون لحد ما يتباع للعميل، والصيغة هي:
نسبة حجز المخزون = تكاليف الاحتفاظ أو المصروفات / قيمة متوسط المخزون
نسبة أيام مبيعات المخزون
النسبة دي بتحسب عدد الأيام اللي المخزون بيتم الاحتفاظ بيها قبل ما يتباع، والصيغة هي:
نسبة أيام مبيعات المخزون = المتوسط / صافي المبيعات * عدد أيام في السنة
بناءًا على نسبة المخزون اللي لازم تتحسب، الشركة بتقدر تستخدم صيغ محددة لحسابات معينة.
أمثلة علي تحليل نسبة المخزون في الشركات
وعشان نعرف أكتر عن نسبة المخزون وطريقة حسابها وفرنا ليكوا الأمثلة دي:
مثال 1
“Kanchan Jewelers” بتشتغل من سنة 1990 وبقت واحدة من أشهر محلات المجوهرات في المدينة والمفضلة للعملاء، ومع ظهور محلات “Reliance Jewelers” الجديدة، شكل أعمال مجوهرات “Kanchan” تأثرت كتير، معانا بيانات المبيعات والمخزون للتلات سنين اللي فاتوا.
زي ما احنا شايفين المبيعات في الانحفاض، والمخزون في الارتفاع، وده بيشير للمنافسة الشديدة والنمو البطيء لمجوهرات “Kanchan”، استخدم نسبة المخزون لمعرفة حجم التأثير على أعمالهم.
أولا، هنحتاج لحساب متوسط المخزون، بالنسبة لسنة 2013 هيكون متوسط المخزون هو من (2012 و 2013) وبالنسبة لسنة 2014 هيكون متوسط المخزون من (2013 و 2014). في الخطوة التانية ممكن تقسيم المبيعات حسب متوسط المخزون.
حساب نسبة المخزون لسنة 2013:
حساب نسبة المخزون لسنة 2014:
التحليل: ممكن نقول إن في سنة 2013 كانت النسبة قريبة من 8 مرات، في سنة 2014 انخفض لـ 4 مرات وده دليل واضح إن حركة المخزون بالنسبة للمبيعات انخفضت للنص، وهي علامة واضحة على النمو البطيء والمنافسة الشديدة من “Reliance Jewellers”.
مثال 2
شركة “Cutthroat Competition” عندها البيانات دي، بالإضافة لكدا طلبوا منك حساب نسبة المخزون.
الحل:
معادلة نسبة المخزون = تكلفة البضاعة المباعة / متوسط المخزون
أولا: هنحسب تكلفة البضاعة المباعة
معادلة تكلفة البضاعة المباعة = المخزون الافتتاحي + المشتريات – المخزون الختامي
- تكلفة البضاعة المباعة = 10،000 + 85،000 – 5،000
- = 90,000
ثانيا: حساب متوسط المخزون
معادلة متوسط المخزون = (المخزون الافتتاحي + المخزون الختامي) / 2
- متوسط المخزون = (10,000 + 5000) / 2
- = 15,000 / 2
- = 7500
ثالثا: حساب نسبة دوران المخزون
- نسبة دوران المخزون = 90,000 / 7500
- = 12 مرة.
مثال 3
بتتنافس شركة “ABC” وشركة “PQR” على العملاء لاختيار علامتهم التجارية، وتم استجوابهم من فترة من محكمة قانون المنافسة بسبب أسعارهم الكبيرة، المحكمة عندها اعتقاد إنهم مقسمين المناطق وبكدا يكونوا بيخدعوا المحكمة والعملاء. معانا أحدث بيانات المبيعات والمخزون المتاحة، محتاجين حساب نسبة دوران المخزون ومعرفة إذا كان قرار المحكمة حقيقي ولا لأ.
ممكن استخدام المعادلة الأساسية لحساب نسبة المخزون وهي المبيعات/متوسط المخزون.
حساب نسبة المخزون لشركة ABC
حساب نسبة المخزون لشركة PQR
النسبة بين المبيعات ومتوسط المخزون فيها شبه كبير، ونسبة الدوران كمان قريبة جدًا، في الأول شكل الشركتين ممكن يكونوا متفقين مع بعض، بس لازم نحط في اعتبارنا كمان عوامل تانية قبل ما نستنتج أي حاجة.
مثال 4
شركة “JBL” اللي بتبيع سماعات البلوتوث وأجهزة إلكترونية تانية، بتحضر اقتراحات للحصول على قروض عشان يزودوا المبيعات وعندهم نقص في التمويل للتوسعة، بنك “VDFC” وافق على تقديم قرض لشركة “JBL” وواحدة من الشروط اللي لازم تتنفذ هي إن نسبة دوران المخزون تكون أكبر من 5 في التلات سنين الأخيرة.
شركة “JBL” قدمت المعلومات دي للأربع سنين اللي فات، فلازم تشوف هل هيقدروا ينفذوا شرط البنك ولا لأ؟
هنستخدم معادلة حساب نسبة دوران المخزون.
حساب نسبة المخزون لسنة 2013
حساب نسبة المخزون لسنة 2014
حساب نسبة المخزون لسنة 2015
في السنة الأخيرة، سنة 2015، الشركة مش قدرت تتجاوز نسبة دوران المخزون اللي أكبر من “5” وفي احتمالية عالية إن الشركة هتواجه صعوبات في توفير الموافقة على القرض.
إدارة المخزون بشكل فعال معناها تحقيق تحسين مستدام في تدفق النقدية للشركة.
نسب المخزون بتقيس ايه؟
نسب المخزون بتقيس مدى تكرار بيع المخزون واستبداله خلال فترة زمنية معينة، النسب دي جزء من نسب النشاط.
ازاي نحسب نسبة المخزون؟
نسبة دوران المخزون = تكلفة البضاعة المباعة * 2 / (المخزون الأول + المخزون النهائي)، نسبة دوران المخزون بتحسب عدد المرات اللي بيتم استبدال المخزون أو بيعه في فترة معينة.
ايه تأثيرات ارتفاع أو انخفاض نسبة المخزون؟
نسبة المخزون العالية عادة بتشير لوجود مبيعات قوية وإدارة مخزون فعالة وتقليل مخاطر وجود مخزون قديم أو منتهي، بس نسبة عالية جدًا ممكن تشير لنقص في المخزون أو مستويات مخزون غير كافية لتلبية احتياجات العملاء، من ناحية تانية، نسبة المخزون المنخفضة ممكن تشير لبطء في المبيعات أو وجود مخزون زائد أو ممارسات ضعيفة في إدارة المخزون، وده بيأدي لتكاليف بتحمل مخاطر التقادم في المخزون.
مهم: أيام مبيعات المخزون (DSI) – أفضل الطرق لمعرفة عدد أيام تحول المخزون لمبيعات
الخلاصة
زي ما قولنا، نسبة دوران المخزون بتوضح كام مرة الشركة استبدلت أو باعت المخزون خلال فترة زمنية محددة، النسبة دي بتساعد الشركة أو المؤسسات تاخد قرارات أفضل مرتبطة بالتصنيع وشراء المخزون الجديد وحتى التسويق والتسعير. نسبة دوران المخزون المنخفضة معناها إما مبيعات ضعيفة أو مخزون قديم أو فائض، والنسبة العالية معناها إما مخزون قليل أو مبيعات قوية.